Co přináší novela zákona o DPH pro reality? Praktický průvodce změnami od 1. července 2025

Co přináší novela zákona o DPH pro reality? Praktický průvodce změnami od 1. července 2025

Co přináší novela zákona o DPH pro reality? Praktický průvodce změnami od 1. července 2025

Od 1. července 2025 nabývá účinnosti důležitá novela zákona o DPH, která přináší zásadní změny v oblasti prodeje nemovitostí i uplatňování DPH na stavební práce. Tyto změny zasáhnou jak developery, tak běžné majitele nemovitostí, kteří plánují prodej po kolaudaci či větší rekonstrukci. V následujícím článku vám vysvětlím, co přesně novela přináší, na co si dát pozor a jak tyto změny ovlivní váš prodej nebo koupi nemovitosti.


1. Zkrácení lhůty pro osvobození od DPH u nemovitostí

Jednou z nejvýraznějších změn je nová délka období, po kterém je možné prodat novostavbu bez povinnosti odvádět DPH. Dosud platilo, že po 5 letech od kolaudace (resp. podstatné změny dokončené stavby) bylo možné nemovitost prodat již bez DPH. Nově se lhůta zkracuje na pouhých 23 měsíců – tedy necelé dva roky – od kolaudace nebo podstatné změny.

  • Co to znamená v praxi?
    • První prodej nemovitosti uskutečněný v době kratší než 23 měsíců od kolaudace (nebo podstatné změny) podléhá standardní sazbě DPH – aktuálně 21 %.
    • Další prodeje po uplynutí této lhůty, pokud nedojde k další podstatné změně, už jsou od DPH osvobozené.

Tato změna by měla přinést větší dynamiku na trhu a zároveň má za cíl zabránit obcházení daňových povinností u jednorázových prodejů. Na druhou stranu však výrazně mění časování a daňové plánování, ať už jste developer, investor, nebo soukromý prodejce.


2. Podstatná změna: Nový začátek testu

Novela zavádí významnou novinku v definici tzv. podstatné změny dokončené stavby. Pokud v průběhu vlastnictví provedete rekonstrukci nebo modernizaci, která přesáhne 30 % budoucí prodejní ceny nemovitosti, považuje se tato úprava za „podstatnou změnu“.

  • Jaký to má dopad?
    • Okamžikem podstatné změny začíná běžet nová 23měsíční lhůta, po kterou je případný prodej znovu zatížen DPH.
    • Pravidlo se týká například rozsáhlých rekonstrukcí rodinných domů, přestaveb bytových jednotek či jiných investic, kdy náklady přesáhnou zmíněných 30 %.

Pro vlastníky i developery to znamená nutnost pečlivě počítat a plánovat – větší rekonstrukce mohou zásadně ovlivnit daňové zatížení při následném prodeji.


3. Evidence v RÚIAN a katastru: Nová pravidla pro sníženou sazbu DPH

Další zásadní změnou je zpřesnění pravidel pro uplatnění snížené sazby DPH na stavební práce a prodeje některých typů nemovitostí (zejména bytů a domů určených pro bydlení nebo sociální účely). Nově se bude posuzovat stavba podle údajů v registru územní identifikace, adres a nemovitostí (RÚIAN) a katastru nemovitostí, nikoliv pouze dle stavebního zákona, jak tomu bylo dosud.

  • Co to znamená v praxi?
    • Pro uplatnění snížené sazby je klíčové, jak je stavba zapsána v RÚIAN. Pokud například stavba není vedena jako „dům určený k bydlení“, nelze na ni sníženou sazbu aplikovat, i kdyby byla reálně užívána k bydlení.
    • U sociálního bydlení se nově zavádí velikostní limity: byt max. 120 m², rodinný dům max. 350 m².

Tato úprava má zabránit nejasnostem a obcházení předpisů, ale vyžaduje zvýšenou pozornost při plánování nových projektů i při běžných rekonstrukcích.


4. Proč je „23měsíční test“ tak zásadní?

Nový časový „test“ má zásadní dopady na plánování prodejů a investic – pro developery, investory, ale i běžné vlastníky nemovitostí:

  • Kdo prodává novostavbu (nebo po podstatné rekonstrukci) dříve než za 23 měsíců, musí počítat s povinností odvést DPH.
  • Toto platí jak pro developery, tak i pro soukromé osoby, které třeba postavily dům pro vlastní potřebu a rozhodly se ho rychle prodat.
  • Rekonstrukce nad 30 % hodnoty může začít běh lhůty znovu a stavbu opět „zdaňovat“, i když už byla jednou osvobozena.

Je důležité si uvědomit, že podmínky pro osvobození od DPH budou nyní přísněji vymáhány a kontrolovány, a to i na základě údajů v registru nemovitostí.


5. Jaké konkrétní případy novela postihuje?

Pojďme se podívat na modelové situace:

a) Prodej novostavby do 23 měsíců od kolaudace

  • Majitel postaví rodinný dům, zkolauduje ho, za rok a půl jej prodá.
  • Prodej podléhá DPH, kupní cena musí obsahovat daňovou složku, což může ovlivnit atraktivitu pro kupujícího i výši čistého výnosu prodávajícího.

b) Rekonstrukce nad 30 % hodnoty

  • Majitel bytového domu provede rozsáhlou rekonstrukci za 35 % budoucí prodejní ceny.
  • I pokud byla nemovitost původně starší a již osvobozená od DPH, po této rekonstrukci běží nových 23 měsíců, kdy je případný prodej znovu zdaněn.

c) Snížená sazba DPH a evidence v RÚIAN

  • Developer prodává nově zkolaudovaný bytový dům, který má v RÚIAN špatně zapsané užití stavby.
  • Nelze uplatnit sníženou sazbu DPH, protože rozhodující je zápis v registru, nikoliv stavební povolení.

6. Shrnutí změn v přehledné tabulce

Oblast Původní stav Nově od 1. 7. 2025
Osvobození od DPH 5 let od kolaudace 23 měsíců
Rekonstrukce >30 % Nerelevantní Spouští nový test
Snížená sazba DPH Dle zákona/stavebního zákona Dle evidence RÚIAN+limity
Osvobozený prodej Po 5 letech Po 23 měsících, 1. prodej zdaněn

7. Dopady na realitní praxi a doporučení

Dopad na prodávající:

  • Plánujete-li prodat nemovitost krátce po kolaudaci či rozsáhlé rekonstrukci, počítejte s DPH.
  • U rekonstrukcí pečlivě sledujte náklady – překročení 30% hranice znamená zahájení nové 23měsíční lhůty.

Dopad na kupující:

  • U novostaveb a „čerstvě“ rekonstruovaných nemovitostí budete platit vyšší kupní cenu včetně DPH.
  • Důležitá je informovanost o stavu nemovitosti a její evidenci v RÚIAN.

Doporučení:

  • Před prodejem či koupí nemovitosti, a zejména při rekonstrukcích, doporučuji konzultaci s daňovým poradcem a realitním makléřem.
  • Sledujte evidenci vaší nemovitosti v katastru a RÚIAN, případně ji nechte upravit dle skutečnosti, abyste předešli daňovým problémům.
  • Zohledněte, že případné daňové zatížení může významně ovlivnit konečnou prodejní cenu i čistý výnos z prodeje.
  • Pokud plánujete prodej, zvažte načasování transakce tak, abyste měli jistotu, že splníte podmínky pro osvobození od DPH.

8. Závěrem

Novela zákona o DPH účinná od 1. 7. 2025 je jednou z nejvýznamnějších změn posledních let v oblasti nemovitostí. Zkrácení lhůty pro osvobození od DPH z 5 let na 23 měsíců, nový test u podstatné rekonstrukce a důraz na evidenci stavby v RÚIAN zásadně ovlivní trh, ceny i strategii prodejců a kupujících. Nepodceňujte proto přípravu, informovanost a pečlivou konzultaci s odborníky – předejdete tak daňovým komplikacím a zajistíte si hladký průběh transakce.

Pokud máte otázky ohledně konkrétního případu, nebo se chystáte prodat či koupit nemovitost, neváhejte mě kontaktovat. Rád vám pomohu vše bezpečně a výhodně nastavit v souladu s novými pravidly.

 
Boris Musil - realitní makléř pro K.Vary a okolí
Autor: Boris Musil - realitní makléř pro K.Vary a okolí

Pocházím z Karlových Varů. Narodil jsem se tady a prožil jsem zde celý život. Postavili jsme si tady dům, vychovali jsme tady své dvě děti a teď i naši vnučku. Žiju tady, znám to tady, miluji to tady a pracuji tady.

Působil jsem v několika obchodních společnostech. Dělal jsem všechno možné, ale vždy jsem si zakládal na úctě a profesionálním přístupu ke klientům.

V realitách jsem od začátku roku 2017. Začátky byly velmi těžké, ale můj osobní přístup a velmi dobré výsledky měly za následek, že jsem se během pár let dostal mezi špičkové realitní makléře a klienti mne začali vyhledávat. Práci realitního makléře miluji a neskutečně mne baví a proto se ji snažím odvádět na špičkové úrovni. Na všechny své zakázky využívám profesionálního fotografa, točím videoprohlídky, připravuji vlastní webové stránky nemovitosti, standardem je půdorys nemovitosti, také pracuji a inzeruji na sociálních sítích, a v případě většího zájmu o nemovitost, připravuji elektronické aukce... vše s jasným cílem - prodat vaši nemovitost za co nejvyšší cenu k vaší plné spokojenosti. 

Díky svému přístupu, svým pracovním způsobům a výsledkům, patřím v současné době mezi velmi úspěšné makléře a to nejen v rámci naši společnosti, ale v rámci celé republiky. Získal jsem několikrát tituly Makléř pobočky, Makléř regionu, ale i Makléř republiky, a v soutěži Realiťák roku jsem v roce 2021 získal ocenění nejen Realiťák okresu, Realiťák kraje, ale i Realiťák roku s 2. místem v celkovém pořadí v republice. Za rok 2022 a 2023 jsem se stal nejúspěšnějším makléřem společnosti M&M reality v celé České republice. Zúčastňuji se různých konferencí, přednáším a točím rozhovory. 

Proč vznikly tyto stránky?

Rád bych vám ukázal, že když dva dělají totéž, nikdy to není totéž. V každém odvětví, i u realitních makléřů , jsou jak různé přístupy ke klientovi, tak různé způsoby práce. Napsal jsem pár tipů a spoustu článků. Zkuste se podívat. Věřím, že vám tyto informace pomohou v rozhodování a že si pro prodej nemovitosti zvolíte tu správnou cestu. 

Za každým prodejem nemovitosti se skrývá lidský příběh. To je důvod, proč by nikdo neměl tak důležitý životní krok podceňovat. Ani prodávající, ani makléř. 

Záleží mi na odvedení špičkové práce a na spokojenosti klienta. Navíc dbám na svém dobrém jménu a pověsti. Za mě a za moji práci pak hovoří reference spokojených klientů

Pokud jste dočetli až sem, máte můj obdiv a děkuji vám. Pokud vás cokoliv dalšího zajímá, neváhejte mě kontaktovat. Rád se s vámi sejdu u kávy, u které probereme vaše dotazy nebo jak prodat vaši nemovitost rychle, bezpečně a výhodně.

 Povinné údaje: 
Jméno: Boris Musil
Místo podnikání: Děpoltovická 369, 36001 Otovice
IČO: 468 70 474, DIČ: **0419****
Datová schránka: z3muun6
Vznik živnostenského oprávnění: 9.9.1992
Vznik vázané živnosti realitní zprostředkování: 18.6.2020
Živnost přidělil: Magistrát města Karlovy Vary

Používáme cookies k optimalizaci našich webových stránek a našich služeb. Další informace o cookies najdete zde.

Nastavení


×

Potřebujete poradit?

AI asistent

Jsem AI asistent. Ptejte se mě na cokoliv z oboru realit.

Generování...